营业税改征增值税专题讲座实务转换与节税技巧(ppt 158页)

主要内容
营改增背景及税收原则
营业税和增值税的主要区别
营改增，广东试点范围包括哪些行业？
营业税改征增值税试点的主要内容
增值税征税范围
改革后税率变化
营改增对企业税负潜在影响
差额征税的计税销售额方法
运输行业变化举例
部分试点企业税负加重的原因是什么？
交通运输业税负变化分析（以一般纳税人为例）
交通运输企业税负加重原因总结：
征收范围-----应税服务范围
税收减免——直接免税
税收减免——即征即退
减免税的特别规定
重要提示:收交通运输劳务进项抵扣的特别规定
特别注意事项
案例——一般纳税人（应税服务）
案例——小规模纳税人
纳税人需特别关注事项（增值税专用发票的使用）
进项税额 ——进项抵扣凭证和金额
纳税人需特别关注事项（纳税申报）
营改增：试点企业应对策略
完善财务核算制度
营改增会计处理
《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号）
（二）小规模纳税人的会计处理
会计处理
纳税筹划与风险提示
营改增试点企业一般纳税人效果计算
选择做小规模纳税人
二、洼地中的洼地
筹划思路
三、营业税或增值税的选择
风险提示
免抵退方法（不得不学习的新业务）
办理免抵退税的注意事项
具体计算公式如下：
不予办理免抵退税的范围
一般纳税人进行增值税纳税申报时，需要填报哪些申报表和清单？
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料主要填报哪些内容？
增值税小规模纳税人只从事“提供交通运输业和部分现代服务业服务”业务，应如何填报申报表?
应税服务出口免征增值税应如何核算？
五、起征点
购置货物运输业增值税专用发票税控系统是否可以享受增值税应纳税额抵减政策？

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