应交增值税基础知识(ppt 54页)

主要内容
【教学目标】
【教学重点、难点】
应交税费概述
一、应交增值税(一)增值税的基本知识
1.增值税的概念
2.增值税的特点
3.增值税的纳税人及其分类
小规模纳税人的标准为：
一般纳税人的认定
一般纳税人的认定方法
4.一般纳税人当期应纳增值税额的计算
准予从销项税额中抵扣的进项税
不予抵扣的进项税项目
视同销售的销项
5.小规模纳税人当期应纳增值税额的计算
(二)应交增值税的核算
各专项的具体核算方法
1.国内采购的物资
进项税额
2.接受投资转入的物资
3.接受应税劳务
4.购进免税农产品
5.销售物资或提供应税劳务等
销项税额
视同销售分为：应税销售类和会计销售类
6.视同销售
7.购进货物改变用途
视同销售与不予抵扣的小结
8.解交增值税
9.月末结转
月末结转
10.小规模纳税人等
学中做

 

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