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营改增节税方略与纳税实务讲义(ppt 225页)

所属分类:
税务规划
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相关资料:
营改增,纳税实务,实务讲义
营改增节税方略与纳税实务讲义(ppt 225页)内容简介
主要内容
企业“营改增”节税方略与纳税实务
第一部分:“营改增”是企业减税的契机吗?
一、“营改增”一年来企业税负减轻了吗?
上海试点一年来的税负情况分析
税负减轻的行业
营改增半年来对部门企业税负减轻的实例
税负增加行业
二、营改增的动态进程
营改增改革进程分析
三、升级版“营改增”与试点版营改增的变化
升级版“营改增”全国范围试点政策变化及影响
第二部分:来自先“营改增”地区企业的警示
1.物流企业警示案例
2.现代服务业企业警示案例
3.原增值税纳税人在营改增改革中的警示案例
原增值税纳税人在营改增改革中的警示案例
第三部分:“营改增”企业税负增高原因解析
“营改增”企业税负增高原因解析
2.物流企业税负增加原因分析
运输业实际税负分析:
3.部分现代服务业企业税负增加原因分析
现代服务业的税负分析
4.税负增加对邮电通讯业、铁路运输业的影响
税负增加对邮电通讯业的影响
税负增加对铁路运输业的影响
第四部分:企业针对“营改增”政策实施的应对
一、对企业经营流程的判断
从已试点上海的户数变化孕涵的道理
对企业经营流程的判断
交通运输业中的难点
现代服务业界定难点
仍然存在争议的企业
二、对适应“营改增”经营环节税负的测算
1、判定营改增纳税义务人
判定纳税人的原则
例外规定
判定纳税人案例
承包、挂靠式经营的纳税人
新增增值税扣缴义务人概念
境外服务支付费用的企业所得税问题
境外服务支付费用的注意事项
2、对有偿应税服务征收增值税
视同应税劳务的情形
3、确定计税方法
计税方法
一般纳税人资格认定
一般纳税人认定中难点
一般纳税人认定案例
计税方法的特殊规定
辅导期一般纳税人期限
一般纳税人还是小规模纳税人
案例
策划方案
销售额的确定
销售额确定案例(贴息)
销售额确定案例
价格明显偏低且无正当理由或视同销售的如何确定销售额
航空运输企业收入的特殊规定
进项税额
进项税额转出
货物运输行业抵扣的规定汇集
三、企业的商业规划
(1)运用“营改增”新政理顺企业产业链
(2)运用“营改增”新政角度规划企业商业流程
2、针对新政的组织机构的设计与运用
(1)合理运用小规模纳税人低税负效果分拆公司组织结构
(2)合理运用对外支付改征增值税的抵扣机制设计公司组织结构
3、“营改增”上下游调整策略
(1)试点企业供应商调整与选择
采购环节仍需注意的事项
(2)“营改增”试点企业定价调整策略
第五部分:“营改增”财务重要风险管控点
1.进项税额风险关注点分析
票流不一致的例外规定
(2)增值税虚开发票成因解析及税收风险警示
“雷霆一号”虚开示意图
链接:虚开发票与应付未付挂账的关联
(3)变造增值税犯罪动机及预防体制
(4)善意取得增值税专用发票的税务处理
(5)失控发票的节税策略
(6)滞留票的最佳处理方案
(7)库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因,将库存货物报废或低价销售处理的,当初取得的进项发票是否要做进项转出?
(8)超过认证时限没有认证的进项发票的补救办法
(9)不得抵扣进项税额的计算
2.销项税额风险关注点分析
兼有业务的增值税计算案例
二、合同签订过程中的风险管控
如何筹划?
物流企业合同签订技巧
1.合同签署过程中纳税时点控制
2.商业合同与各税种的比较与协调
三、“营改增”制度方面税收风险管控点
1.“营改增”初期税收风险项目(特别关注过渡政策)
2、“营改增”业务的票据管理
第六部分:“营改增”企业将面临的税务检查风险
“营改增”风险重点项目
混业经营的期初留抵税额检查风险
案例2
差额销售额项目的风险防范
原试点地区差额计算相关规定
升级版营改增文件差额征税的规定
即征即退项目的风险防范
“营改增”试点企业经营者的理念必须随着税制改革而转变

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