收入、费用和利润核算及涉税处理(ppt 58页)

主要内容
第一节  收入核算及涉税处理
第二节  费用核算及涉税处理
第三节  利润核算及涉税处理

 

 

第一节  收入核算及涉税处理
主要变化
本节内容
一、收入概述
（一）收入的概念
（二）收入的分类
（三）企业所得税收入及对应会计处理
（四）收入内容的差异及纳税调整
二、销售商品收入
（一）销售商品收入的确认
小企业会计准则与小企业会计制度关于确认收入条件的比较
《国家税务总局关于确认企业所得税的收入若干问题通知》（国税函[2008]875号）
涉税提示
（二）销售商品收入的计量
涉税分析
（三）销售商品收入的会计处理
2.销售商品涉及现金折扣的核算及涉税处理
涉税提示
3.销售商品涉及商业折扣的核算及涉税处理
涉税提示
4.销售商品涉及销售折让的核算及涉税处理
涉税提示
5.销售商品涉及销售退回的核算及涉税处理
提示
6.具体销售方式的核算及涉税处理
各种销售方式下销售商品收入确认的时点
对各种销售方式下收入确认的时点注意两点
三、提供劳务收入
（一）提供劳务收入的确认和计量
（二）提供劳务收入的核算
四、视同销售业务
（一）企业所得税视同销售行为
（二）增值税视同销售行为
（三）营业税视同应税行为
【税务处理】

..............................