个人所得税收入分配效用分析及改革研究(pdf 63页)

目 录
摘要：  III
Abstract . IV
1 引言  1
1.1 研究背景 . 1
1.2 研究意义 . 2
1.1.1 理论意义  2
1.1.2 现实意义  3
1.3 国内外文献综述 . 3
1.3.1 国外文献综述  3
1.3.2 国内文献综述  5
1.4 研究内容 . 6
1.5 研究思路和研究方法 . 6
1.6 创新点及不足 . 8
2 税收调节居民收入分配的相关理论分析 . 9
2.1 西方主要经济理论对税收作用分析  9
2.1.1 凯恩斯国家干预理论  9
2.1.2 新剑桥学派  10
2.1.3 新古典综合学派  10
2.1.4 当代凯恩斯学派  11
2.2 影响税收效用的因素分析 . 11
2.2.1 宏观税负水平  11
2.2.2 税种及其要素  12
2.2.3 税收征管  12
2.2.4 税系配置和税制结构  13
2.3 个人所得税对收入分配的调节机制 . 13
2.3.1 个人所得税调节传导机制  13
2.3.2 个人所得税调节居民收入分配的途径  14
2.3.3 影响个人所得税调节居民收入的内外因素  14
3 我国居民收入分配现状分析  17
3.1 城乡居民收入差距 . 17
3.1.1 城乡居民收入总体差距  17
3.1.2 城镇居民内部各阶层收入差距  18
3.1.3 农村居民内部各阶层收入差距  20
3.2 地区间收入分配差距 . 20
3.2.1 各区域城镇居民收入差距  20
3.2.2 各区域农村居民收入差距  21
3.2.3 各省城镇居民收入差距 . 22
3.3 行业间收入分配差距 . 23
4 我国个人所得税调节居民收入分配的效用分析  25
4.1 我国个人所得税调节居民收入实证分析 . 25
4.1.1 个人所得税总规模分析  25
4.1.2 个人所得税主要来源分析  26
4.1.3 工资薪金所得实际税率分析  27
4.1.4 个人所得税累进性分析  28
4.1.5 个人所得税税前税后基尼系数分析  29
4.1.6 以往历次改革对收入分配影响分析  29
4.2 当前我国个人所得税调节收入分配存在问题及原因 . 30
4.2.1 税制结构失衡  30
4.2.2 居民收入多元化  31
4.2.3 税制设计存在不足  32
4.2.4 附加福利游离于税收之外  34
4.2.5 缺少相互配合的调节税系  34
5 税收调节居民收入分配的国际经验与借鉴  36
5.1 美国个人所得税制  36
5.1.1 课税模式  36
5.1.2 税率结构  36
5.1.3 费用扣除标准  36
5.2 澳大利亚附加福利税（FBT） . 38
5.2.1 纳税人  38
5.2.2 课税对象  38
5.3 西方发达国家个人所得税的税收征管制度 . 39
5.3.1 完善税源监控体系  39
5.3.2 高效的税款征收制度  39
5.3.3 完善的税收监督制度  40
5.4 发达国家调节收入分配的税种配合体系 . 40
5.5 国外税收调节居民收入分配的启示 . 43
5.5.1 建立综合或者混合税收模式  43
5.5.2 完善鼓励捐赠的税收激励措施  43
5.5.3 完善税收征管制度  43
5.5.4 完善的调节收入分配的税制体系  44
6 促进我国个人所得税调节分配公平的税收制度建议  45
6.1 我国个人所得税改革的思路 . 45
6.2 完善我国个人所得税制度的建议 . 46
6.2.1 建立交叉型分类综合所得税制  46
6.2.2 完善税制要素设计  47
6.2.3 建立个人个人所得税退税制度  50
6.2.4 建立附加福利税制度（FBT）  50
6.2.5 完善税收征管机制  51
6.2.6 构建促进收入分配公平的税制体系  52
结论  53
后记  54
参考文献： . 55
在学期间发表的学术论文及研究成果 . 57
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