内部控制审计及其实务操作(ppt 208页)

主要内容
内部控制审计及其实务操作
内部控制发展缘由
当前我国内部控制审计的现状
内部控制本身是一个过程，它不能局限于一些手段和方法的表现形式。
为监督与评价提供信息和依据
控制环境：是指对建立加强或削弱特定政策、程序 及其效率产生影响的各种因素的总称。
监督与评价，是指队对内部控制系统运行效果和质量的检查、督促和评价。
内部控制与风险导向审计问题
风险管理的目标、原则、步骤
风险范围的确定与识别：经营风险、行为风险
（2）经营过程风险具体包括：
功能不良的工作地点：这种对雇员的风险产生于功能不良环境，对组织的风险产生于诸如上述环境的雇员工作
（3）预防与控制：与风险处理的其他方法在性质上有所不同，因直接面对风险诸因素而采取行动，以减少损失的发生。
4.沟通和协调：
从一个企业来说具体的内部控制应该注意些什么呢？
在货币资金业务循环中主要是实行业务分管、相互制约、任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，对不相容职务分离，达到相互牵制和制约的目的。
货币资金控制的不相职务
货币资金循环的内部控制测试

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