内部控制体系框架(ppt 150页)

主要内容
第2章 内部控制体系框架
案例
人性分析
Contents
COSO报告
内部控制为谁而设？
谁对内部控制承担责任？
制度是组织持续成功的灵魂
企业内部控制要素（控制环境）
正直与道德价值观（Integrity and ethical values）
正直与道德价值观
企业文化：包括隐性和显性企业文化两部分。隐性内容是企业
中西方道德价值观的比较
胜任能力（Competence)
结果
管理哲学与经营风格
吃休克鱼
十个管理哲学的故事
组织结构（Organizational Structure)
案例分析
管理当局的哲学理念和行事作风
企业内部控制要素（风险评估）
2、风险评估
风险评估模型（COSO）
企业管理人员职责划分
3、企业内部控制要素（控制活动）
授权及目标
授权
授权内容
授权与批准的区别
交易与业务行为的适当授权
授权的案例
职责划分
常见不相容职务分离情形
常见相容职务分离情形
4、企业内部控制要素（信息与沟通）
管理沟通分外部沟通和内部沟通。
信息系统
5、企业内部控制要素（监控）
案件背景　
控制环境无效
体制不合理是大案发生的根源。
管理者的失职为盗窃案的发生提供了可乘之机
控制活动失效，监控措施虚设
监督不力
COSO报告的贡献
ERM框架
企业风险管理的目标体系
企业风险管理——整合框架的构成
启示与借鉴
萨班斯法案
萨班斯·奥克斯利法案概述
萨班斯·奥克斯利法案的立法背景
萨班斯·奥克斯利法案的主要内容
对萨班斯·奥克斯利法案的批评
萨班斯·奥克斯利法案评论与启示
萨班斯·奥克斯利法案下的内部控制框架思考

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