公司内部控制及内部控制审计管理知识分析(ppt 85页)

公司内部控制及内部控制审计管理知识分析(ppt 85页)目录：

一、内部控制评价
二、内部控制审计

公司内部控制及内部控制审计管理知识分析(ppt 85页)简介：

1.评价依据
      对于公司财务呈报内部控制有效性的评价，SEC没有提出管理层可以据以断定公司财务呈报内部控制有效的具体标准，但是，SEC设定了一个管理层断定公司财务呈报内部控制有效的限度（threshold）。
      如果管理层识别出公司财务呈报内部控制中的一个或多个重大漏洞（material weakness），管理层就不能确定公司的财务呈报内部控制是有效的。
      SEC也要求管理层的报告必须包含对管理层在评价过程中确定的公司财务呈报内部控制中所有重要弱点的披露。
2.评价方法
      对公司财务呈报内部控制的评估必须根据足以既能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。
需要评估的控制：（包括但不限于）
对发起交易、记录、处理和调节账户余额、交易分类和披露以及财务报表中包含的相关认定的控制
与非常规和非系统交易的动议和处理相关的控制
与适当会计政策的选择和应用相关的控制
与防止、识别和发现舞弊相关的控制

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