企业所得税的核算概述(ppt 54页)

主要内容
第二节 企业所得税的核算
一、企业所得税会计概述
（一）所得税会计目标
（二）所得税的性质
（三）所得税核算的方法
二、永久性差异与暂时性差异
三、应付税款法
四、资产负债表债务法
（一）资产负债表债务法核算原理
（二）20×7年资产负债表相关项目金额及计税基础
（三）假定A公司20×8年当期应交所得税为4 620 000元。期末有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如下表所示，无其他差异。
（一）20×7年度的会计处理
（二）20×8年度的会计处理
五、会计与税法主要差异1—资产计价
五、会计与税法主要差异2—负债计价
五、会计与税法主要差异3—特殊项目产生的差异
六、所得税纳税调整的处理
七、预提所得税和代扣代缴的处理
第三节  个人所得税的会计处理

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