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营业税改增值税企业纳税实务调整(ppt 91页)

所属分类:
税务规划
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相关资料:
营业税,增值税,企业纳税实务
营业税改增值税企业纳税实务调整(ppt 91页)内容简介
主要内容
营业税改增值税_企业纳税实务调整
涉及的行业和企业
纳税人
一般纳税人资格认定
一般纳税人资格认定的特别规定
小规模纳税人
本次增值税改革试点一般纳税人资格认定的特别规定
征税范围
新增征收范围
境内外劳务的处理
非营业活动
视同提供应税服务
兼营、混业经营
混合销售行为
适用税率、征收率、零税率
零税率
计算公式
办理出口退(免)税认定时,应提供以下资料:
退税申报
所需资料
新增加零税率的纳税人申请
免税
计税方法
注意
销项税额——销售额的确定
销售额扣除的规定
扣减销售额——凭证的要求
销售额的其他规定
三、销售退回、折扣或折让
发票收入的筹划
价外费用纳税的规定及筹划
行政机关、公用事业单位收取的费用
进项税额
二、不得抵扣的进项税额
留抵税额抵顶欠税
进项税额申报抵扣时间
税收优惠
一、免征增值税的项目
二、实行增值税即征即退的项目
现有营业税优惠→增值税优惠
增值税起征点
增值税的会计处理
一、基本科目设置及账务处理
二、减免和返还流转税的会计处理
三、留抵税额抵顶欠税会计处理
四、其他具体问题
五、增值税检查调账
出口退税会计处理
征收管理
纳税地点
纳税期限
发票管理国税发[2006]156号
有关营业税改征增值税发票使用问题
有关代开发票工作
(一)专用发票的领购
(二)专用发票的开具
应说服务不得开具发票
(三)专用发票作废的处理
(三)专用发票不作废的处理
(四)专用发票的认证
(五)暂不认证的专用发票
(六)丢失专用发票的处理

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