增值税法制度概述(ppt 88页)

主要内容
概述
增值税征税范围
增值税税率
增值税应纳税额计算
出口退税理解
营改增方案

 

 

增值税概论
增值税的类型
案例
我国增值税制度的建立与发展
增值税的作用
特点
【例题·单选题】
征税范围及纳税义务人
【例题·单选题】
（二）属于征税范围的特殊项目 
融资性售后回租
【例题·单选题】
（二）属于征税范围的特殊项目
（三）属于征税范围的特殊行为
视同销售货物的行为
兼营行为
增值税纳税人
一、增值税的纳税人
二、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
一、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
【例题1·多选题】
【例题2·多选题】
一般纳税人资格认定的基本规则
【例题1·单选题】
【例题2·单选题】
增值税税率
关于简易办法征收增值税的规定
【重要归纳】
一般纳税人应纳税额的计算
基本计算公式：
销项税额的计算
销售额
【重要疑点归纳】
【例题•单选题】
（二）特殊销售方式下的销售额的特殊计算规则
【例题•单选题】
一般纳税人销售自己使用过的固定资产
【例题1•单选题】
【例题2•单选题】
（三）视同销售行为的销售额
进项税额的计算
（一）可以从销项税额中抵扣的进项税额
【例题1•计算题】
【例题2•单选题】
【例题1•计算题】
【例题2•单选题】
（二）不得从销项税额中抵扣的进项税额
【例题1•多选题】
【例题2•单选题】
【例题3】
（三）不得抵扣增值税的进项税的三类处理
进项税转出处理
平销返利的返还收入——冲减进项税额
【例题·单选题】
应纳税额计算
进口货物
出口货物和劳务增值税退（免）税政策
1.出口企业出口货物
2.视同出口货物及自产出口货物3.出口企业对外提供加工修理修配劳务
（二）出口货物退（免）税的方式
（二）增值税退（免）税办法——享受退税的两大类
（四）出口货物的增值税退税率   
增值税纳税地点和纳税期限
营改增试点方案

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