A典当行内部控制体系构建研究(pdf 57页)

目录
I|]文摘要⋯i11
ABSTRACT ⋯ ⋯ iv
1．1研究背景⋯ 1
1 2研究意义⋯ 1
l 3国内外理论并对典当行业内部控制研究的概况⋯ 3
1 3 l囤外对媳当行内部控制的研究⋯ ⋯ 3
1 3 2【目内对典当行内部控制的研究， ⋯ 3
1．4沧文研究的框架、思路和研究方法⋯4
1 4l沦文研究的框架、思路一⋯ 4
l 4 2论文的研究方法一5
2蝗”1行业内部控制的相关理论综述7
21典当业概述⋯ 7
211兆当的概念和相关术讲⋯ 7
2l 2典肖的功能和作用7
2I 3现代典当行与传统“、j铀”比较8
2 1 4媳当行、IE的历史及发艘历程9
2 2担。j行内部控制的耍豢及内容10
2．3我田艘当行、№内部拄制的现状11
2．4我阳典’1公问内部控制的存a：的主要问题12
3 A典当行内部控制的现状及M题分析⋯ 14
3IA舆当行基术情况⋯ ⋯ 14
311 A县鼍行简介14
31 2A典“’行组织结构⋯14
31 3A典“1行主要业务品种⋯ ⋯ 14
3 2A典行内部控制的现状发1三要问题16
3 2l内部环境较差，坫础薄弱16
3 2 2风险计估不全Ⅲ、小系统一⋯ 17
3 2 3控制活动较弱．17
3 2 4{二息符理刁i科学、沟通不畅17
2 5审训}随督不力18
3 3 A典当行内部控制问题的原因分析18
3 31重市场』r拓一⋯ 1 8
3．3 2肛l险意识较弱⋯ 18
3．3 3缺乏高索质的管理人爿‘¨ 18
3．4A典“j行内部控制不足的两个案例⋯ ⋯ 18
3．41制度有缺陷18
3．4 2责任心小强．． 19
4A典当行内部控制体系设计⋯ ．． 20
4l内部控制设计的原则20
4 2内部控制的设讣步骤一22
5A典当行内部控制体系分析与实施24
5 1公i日层面方而内部控制的构建分析与实施24
51I规范典当彳J二公司清理⋯ 24
5 1 2组织架构设置和权责分配
5l 3重视企业文化建设．27
51 4加强人力资源管理28
5 2风险管理方面内f}ff控制构建的分析与实施⋯31
5．2l细化流襁⋯ 32
5 2 2识别风险点39
5 3控制措施方而内部控制的分析与实施40
5 31不柑择职务分r控制⋯ 40
5 3 2授权巾批控制⋯ 40
5 3 3预算控制40
5．34财产保护控制40
5．3 5会计系统控制⋯ ⋯ ⋯41
5 36绩效考评拄制41
5．4内部控制制度体系构建的分析与实施41
5．5信息与沟通方Ⅲ内部控制的分析与实施42
5．6监督检查方而内部控制的分析与实施43
5 7重要资产内部控制的实施⋯ 43
5 71在当资产管理办法⋯ 43
5 7 2绝当物I协的处置的槲序和箭Pl’办法44
6结论_；6乏胜蠼一⋯⋯ 45
参考文献46
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