审计程序讲解(ppt 36页)

主要内容
科目重点审计程序讲解
审计工作的总体思路：
审计程序的共性：
科目分类
一、实物资产类——总述
一、实物资产类——程序1、实物盘点
一、实物资产类——程序2、盘点顺推/倒推
一、实物资产类——程序3、函证
一、实物资产类——程序4、检查重要原始资料
一、实物资产类——程序4、检查重要原始资料（续）
一、实物资产类——程序5、6、7
一、实物资产类——程序8、测算
一、实物资产类——程序8、测算（续）
一、实物资产类——程序9、减值测试、判断
二、往来款类——总述
二、往来款类——程序1、2
二、往来款类——程序3、4
二、往来款类——程序5、6
二、往来款类——程序7、关联方统计
三、借款类——总述
三、借款类——程序1、2、3
三、借款类——程序4
四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬
四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）
四、资产负债表其他科目-应交税费
四、资产负债表其他科目-应交税费（续）
五、损益类科目
六、抽凭程序特别强调事项

 

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