某公司营运资金管理及财务知识分析概述(DOC 30页)

某公司营运资金管理及财务知识分析概述(DOC 30页)目录：

第一节  营运资金概述
第二节  货币资金的管理
第三节  应收账款的管理
第四节  存货的管理

某公司营运资金管理及财务知识分析概述(DOC 30页)简介：

 （一）取得成本
    取得成本是指为取得某种存货而发生的支出，它由购置成本和订货成本构成。
    购置成本是指存货本身的价值，即存货的买价，它是存货单价与数量的乘积。在无商业折扣的情况下，购置成本是不随采购次数等变动而变动的，是存货决策的一项无关成本。
    订货成本是指为组织采购存货而发生的费用。订货成本有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，这类固定性的订货成本与决策无关。订货成本中另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮电费等，这类变动性的订货成本是决策中的相关成本。
（二）储存成本
    储存成本是指存货在储存过程中发生的支出。储存成本有一部分是固定性的，如仓库折旧费、仓库员工的固定工资等，这类成本与决策无关。储存成本中另一部分为与存货储存数额成正比的变动成本，如存货资金的应计利息、存货损失、存货保险费等，这类变动性的储存成本是决策中的相关成本。

..............................