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商业银行资产负债损益审计(ppt 69页)

所属分类:
内部审计
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商业银行,银行资产,资产负债
商业银行资产负债损益审计(ppt 69页)内容简介
主要内容
第五章商业银行资产负债损益审计
金融工具分类《金融工具确认和计量》(第22号)
一、贷款审计的意义/必要性
中国银行资产质量首度“亮黄灯”不良贷款激增
2009年9月审计署关注贷款流向
二、贷款业务基本做法
三、审计目标
四、贷款合规性审计
审计署2010年第8号审计公告
帮忙办贷款受贿419万建行原行长张恩照被判15年
张恩照帮忙办贷款受贿419万
受贿4百万审贷呈权力真空
五、贷款真实性审计
分析
案例
交行锦州分行锦州中级法院联手作假
筑牢信贷合规基础——利津农商行开展借新还旧贷款专项审计
准备金及呆帐核销
冒名贷款的危害
不良贷款余额、不良率
六、贷款正确性审计
贷款账务处理
贷款利息计算
贷款计息的正确性审计 
贷款计息的正确性审计**厂短期贷款账(万元)
贷款计息的正确性审计
贷款风险分类管理
六、贷款内部控制审计
(二)审计关注点
治理层面
业务层面
业务层面的内控测试
六、贷款风险性审计
信用风险
辽宁志达集团董事局主席赵宝杰贷款诈骗案
有关指标
按流程设目标关注点
第二节负债业务审计
一、审计目标与内容
(一)存款合规性审计
(二)存款真实性、正确性审计
(三)存款内部控制审计评价
(二)审计程序
4、实质性测试
第三节损益审计
×行资产负债主要项目表
真实性角度审计思路
效益性角度审计分析
交行重组前后主要财务指标对照
部分商业银行非现场审计系统
本章小结

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