审计抽样的基本概念(ppt 133页)

主要内容
第一节 审计抽样的基本概念
第二节 审计抽样的基本原理和步骤
第三节 审计抽样在控制测试中的应用
第四节 审计抽样在细节 测试中的运用

 

 

 

第八章 审计抽样
抽样基本概念
统计趣话------《红楼梦》作者考证
第一节 审计抽样的基本概念
一、审计抽样的定义 P137
审计抽样基本特征
审计抽样的适用范围 P137
二、抽样风险和非抽样风险
抽样风险和非抽样风险
控制测试的抽样风险（重点掌握，教材P138）
【例题·单选题】
细节测试的抽样风险（教材P138）
误受风险
误拒风险
抽样风险对审计工作的影响
【例题 单选题】
（二）非抽样风险
(三)统计抽样和非统计抽样
（四）统计抽样方法
第二节 审计抽样的基本原理和步骤
一、样本设计阶段(教材P140)
（一）确定测试目标(教材P140)
（二）定义总体与抽样单元
1.总体
2.定义抽样单元
3.分层
【案例】
（三）定义误差构成条件(教材P142)
二、选取样本阶段
（一）确定样本规模(教材P142)
影响样本规模的因素包括：
影响样本规模的因素：
（二）选取样本
【例题】
【例题 综合题】
（三）对样本实施审计程序(教材P145)
【例题 单选题】
三、评价样本结果(教材P146)
控制测试
控制测试对细节测试样本规模的影响
审计抽样流程图P148
第三节 审计抽样在控制测试中的应用
一、样本设计阶段
可容忍偏差率和计划评估的控制有效性之间的关系
（二）选取样本（“怎么抽”）
（三）实施审计程序
三、评价样本结果阶段
（三）得出总体结论
评价样本结果，推断总体特征P155
测试56个样本，发现0个偏差,公式法计算偏差率
测试56个样本，发现2个偏差,公式法计算偏差率
测试55个样本，发现0个偏差,查表法计算偏差率
测试55个样本，发现2个偏差,查表法计算偏差率
四、控制测试中使用非统计抽样
全年共发生500次的采购批准控制
　控制测试抽样基本原理
第四节  审计抽样在细节测试中的运用
常用的抽样方法
细节测试的非统计抽样示例P163
4．选取测试项目方法
5．界定错报
6．确定样本规模
估计样本规模
7．分层
8．实施函证程序
9．推断总体错报，得出结论
二、在细节测试 中使用统计抽样
差额估计抽样
比率估计抽样
（二）概率比例规模抽样法（PPS 抽样）Probability-Proportional-to-Size Sampling P169
案例：PPS 抽样
2. PPS抽样的优缺点(教材P170)
PPS抽样的缺点(教材P170)
3.确定样本规模
三、PPS抽样示例

 

 

 

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