内部审计程序试题(doc 16页)

摘要
1．    在审计资源有限的情况下，以下哪项有关与两个项目相关的风险的评估的评论是正确的：
Ⅰ.审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ.预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ.风险通常应当用潜在数额或对组织的不利影响来衡量
a．    仅有Ⅰ
b．    仅有Ⅱ
c．    仅有Ⅲ
d．    仅有Ⅰ和Ⅲ
2．内部审计师在评价产成品库存的内部控制时，以下哪项提供了最少的有用信息：
a．    审查用于清点手头存货的实物盘点指令
b．    向管理当局进行内部控制问卷调查
c．    绘制存货收发程序流程图
d．    实地观察，保存存货的仓库
3．在初步调查过程中，审计师发现有些主要供货商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明：
a．    有必要进行额外测试，以便确定相关控制和当前对供货商进行重复付款的可能性
b．    有可能对于多付的款项没有记录相应的负债
c．    验收部门用以确保及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全
d．    存在复杂的应付账款系统，使多付账款与开具发票相互关联，因此不需要再进行审计
4．某经理已提议要对工作场所之间的危险材料的搬运扩大控制及校验表（checklist）的系统，也提议将上述系统应用于工作场所内的材料搬运。由于直线监督员认为工作场所内的材料搬运通常不存在问题，为此他们不支持上述提议。这种情况表明：
a．    仅有控制力度
b．    仅有控制薄弱环节
c．    控制力度和控制薄弱环节都有
d．    既没有控制力度，也没有控制薄弱环节

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