套保财务会计与实务管理知识分析原理(PPT 53页)
套保财务会计与实务管理知识分析原理(PPT 53页)内容简介
套保财务会计与实务管理知识分析原理(PPT 53页)目录:
第一章 企业套期保值业务概述
第二章 套保会计原理概述
第三章 套保会计实施流程和举例
第四章 期权和期权组合套保会计实施的讨论
第五章 国际会计准则未来的变化——IFRS9
附录1:套期保值工具类型简介
附录2:公允价值计算的核心考虑
套保财务会计与实务管理知识分析原理(PPT 53页)简介:
定义:
该工具的价值跟随标的物的价值波动,标的物可以是利率、汇率、大宗商品、有价证券、或者某个指数
购买该工具不需要初始投入,或者远远小于直接购买标的物所需的初始投入
该工具在未来某个日期结算
被套期项目通常是指单项或一组已确认资产、负债、确定承诺、预期交易,或境外经营净投资
- 对于利率套保,套期项目一般是具体的某项债务收支现金流
- 对于外汇套保,套期项目可以是具体的某项外汇收支现金流,也可以是某个项目的所有外汇收支
- 对于大宗商品套保,套期项目可以是具体的原料采购或产品销售计划或合同,也可以是年度、季度的排产计划
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