初级财务会计与投资管理知识分析实务(PPT 24页)

初级财务会计与投资管理知识分析实务(PPT 24页)目录：

一、持有至到期投资——成本
二、持有至到期投资——利息调整
三、持有至到期投资——应计利息
四、投资收益

 

初级财务会计与投资管理知识分析实务(PPT 24页)简介：

解释持有至到期投资明细科目
（1）成本，借方核算取得持有至到期投资的面值，贷方核算出售持有至到期投资的面值。
（2）应计利息，核算一次还本付息时，按面值和票面利率计算的应收利息计入应计利息的借方，到期收回时计入贷方注意：分期付息应在计息时直接计入“应收利息”科目
（3）利息调整”核算取得持有至到期投资时初始确认金额与面值的差额，以及持有期间投资收益与应收利息\应计利息的差额初始确认金额≠成本（面值）

会计分录
借：持有至到期投资——成本（面值）应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）
贷：其他货币资金（实际支付的金额）
借\贷：持有至到期投资——利息调整（倒挤）

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