财务会计与财务管理知识分析复习资料(DOC 20页)

财务会计与财务管理知识分析复习资料(DOC 20页)目录：

一、银行存款余额调节表的编制
二、坏账准备提取的三种计算方法
三、票据贴现的计算方法

财务会计与财务管理知识分析复习资料(DOC 20页)简介：

公司所持有的应收票据到期之前，公司可能需要现金来支持当前的资金周转。在这种情况下，公司可以将票据经过背书手续（即在票据背面签字将票据转让给他人）向其开户银行申请借款，银行同意借款时，按一定的利率从票据到期价值中扣除自借款日起至票据到期日止的利息，而付给公司余额。票据到期时，则由银行收回期值，这种用票据向银行借款的程序称为贴现。
此类题目的具体计算步骤：
 确定贴现期：贴现日至到期日之间的天数
   贴现期＝票据天数－持票天数
 计算到期值：本息和
   到期值=票据面值×（1+票面利率× 票据期限）
 计算银行贴现息
   贴现息＝到期值×贴现率×贴现期
 计算贴现实得款项（proceeds）
  实得款项＝到期值－贴现息

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