财务会计与所得税管理知识分析概述(DOC 44页)
财务会计与所得税管理知识分析概述(DOC 44页)内容简介
财务会计与所得税管理知识分析概述(DOC 44页)目录:
第一节 所得税会计概述
第二节 计税基础和暂时性差异
第三节 递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量
第四节 所得税费用的确认和计量
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资产的计税基础
指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额,即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前列支的金额。
资产的计税基础=未来可税前列支的金额
某一资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额
资产账面价值与计税基础可能存在差异的情况
固定资产
无形资产
交易性金融资产
可供出售金融资产
长期股权投资
其他计提减值准备的资产
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