企业所得税财务会计与核算管理知识分析(PPT 41页)

企业所得税财务会计与核算管理知识分析(PPT 41页)目录：

一、计税基础与暂时性差异
二、递延所得税资产/负债的确认与计量
三、所得税费用的确认与计量

企业所得税财务会计与核算管理知识分析(PPT 41页)简介：

两层含义：资产负债表法；债务法。
●资产负债表法——从资产负债表出发， 比较资产/负债的账面价值与计税基础,确定应纳税/可抵扣暂时性差异， 确认相关的递延所得税负债/资产　　　　
●债务法——所得税税率变动时，相应调整递延所得税资产/负债
（一）概述
资产的计税基础＝未来期间税法允许税前扣除的金额＝取得成本－以前期间已累计税前扣除的金额
会计与税收的差异主要来自：　
（1）折旧方法、折旧年限不同产生的差异
（2）计提减值准备产生的差异
分析：　
     计提减值准备→账面价值下降；
     计税基础不变→产生差异。

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