事业单位资产负债管理与财务会计分析(PPT 33页)
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第一节 资产
第二节 负债
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一、流动资产
(一)现金与银行存款
现金是指事业单位存放在财务部门的库存现金。
收到现金时:
借:现金
贷:零余额账户用款额度、银行存款、事业收入、经营收入、其他收入支出现金时:
借:事业支出、经营支出
贷:现金
银行存款是事业单位存放在开户银行的货币资金。
收到银行存款时:
借:银行存款
贷:财政补助收入、财政专户返还收入、上级补助收入、附属单位缴款、事业收入、经营收入提取和支用银行存款时:
借:现金、事业支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助
贷:银行存款
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