财务会计与增值税管理知识分析(PPT 41页)

财务会计与增值税管理知识分析(PPT 41页)目录：

一、销项税额的核算
二、预收货款方式销售货物的核算
三、视同销售行为的核算
四、特殊销售行为的核算

财务会计与增值税管理知识分析(PPT 41页)简介：

一、账户设置
（一）一般纳税人增值税核算会计科目的设置
为了正确核实、反映企业的经营成果及应纳增值税的形成过程，根据现行增值税会计处理的规定，一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目。
1、“应交税费---应交增值税”科目
“应交税费--应交增值税”科目借方发生额反映企业购进货物或接受应税劳务所支付的进项税额、实际已缴纳的增值税以及月末转入“未交增值税”明细科目的当月发生的应缴未缴增值税额；贷方发生额反映销售货物、提供应税劳务应缴纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分摊的增值税以及月末转人“未交增值税”明细科目的当月多缴的增值税额；期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税(期未不会出现贷方余额)。
在“应交税费--应交增值税”二级科目下，可设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”明细科目。在“应交税费—一应交增值税”二级账下，按明细科目设置专栏，其格式见表3—1。

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