所得税财务会计与账户管理知识分析处理(PPT 50页)

所得税财务会计与账户管理知识分析处理(PPT 50页)简介：

账户设置
（1）“所得税费用”账户：核算企业根据所得税准则确认的应当从当期利润总额中扣除的所得税费用。
下设2个明细账户：
①“当期所得税费用
②“递延所得税费用”期末，将本账户的余额转入“本年利润”账户。
（2）“应交税费---应交所得税”账户：核算企业根据税法规定同税务部门进行结算的所得税。借方登记预交或交纳结算的所得税额，贷方登记按应纳税所得额计算的应缴所得税额。借方余额表示多缴的所得税额，贷方余额表示欠缴的所得税额。
（3）“递延所得税资产”账户：核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。本科目期末余额在借方，反映企业已确认的递延所得税资产。

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