所得税财务会计与管理知识分析(PPT 93页)
所得税财务会计与管理知识分析(PPT 93页)内容简介
所得税财务会计与管理知识分析(PPT 93页)目录:
第一节 所得税会计概述
第二节 计税基础和暂时性差异
第三节 递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量
第四节 所得税费用的确认与计量
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利润表项目是否有:
1)税法不允许列入成本费用的而列入了(如行政违法支出)
2)会计按规定列入了收益,但税法却允许不计所得税的(如国债利息收入)
3)成本费用超过了规定标准的(如业务招待费、广告费、职工薪酬等)
免税收入
(1)国债利息收入。
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票短于12个月取得的投资收益。
(4)符合条件的非营利组织的收入。
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