企业财务会计与税法差异管理知识分析准则(PPT 209页)

企业财务会计与税法差异管理知识分析准则(PPT 209页)目录：

一、会计与税法存在的差异处理办法
二、收入确认中常见的差异问题分析
三、成本与费用确认的差异问题分析
四、资产处理的差异分析
五、亏损的确认与弥补差异

 

企业财务会计与税法差异管理知识分析准则(PPT 209页)简介：

（一）纳税调整
  1、企业所得税按月或季预缴，年终汇算清缴。
  2、企业在报送年度所得税纳税申报表时，需要针对会计与税法的差异项目进行纳税调整，调整过程通过纳税申报表的附表三《纳税调整项目明细表》明细项目反映。
（二） 所得税会计
　1.差异的分类
（1）永久性差异
 永久性差异是指在本期发生，不会在以后各期转回。
 将永久性差异当期调整计算的应交所得税作为当期所得税费用。
（2）暂时性差异
  暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
  根据准则规定，对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算，对暂时性差异确认递延所得税，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。

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