企业财务会计与所得税管理知识分析准则(PDF 6页)

企业财务会计与所得税管理知识分析准则(PDF 6页)目录：

一、资产负债表债务法基本核算要求
二、资产和负债的计税基础
三、暂时性差异以及递延所得税资产或负债
四、所得税费用的确认和计量
五、递延所得税的特殊处理
六、新旧准则衔接

企业财务会计与所得税管理知识分析准则(PDF 6页)简介：

一、资产负债表债务法基本核算要求
（一）递延所得税资产及负债确认时点一般在资产负债表日；特殊交易或事项——确认资产、负债时。
（二）基本核算程序
1、确定资产、负债的账面价值
2、确定资产、负债的计税基础
3、比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异
4、确认递延所得税资产及负债
5、确定利润表中的所得税费用
二、资产、负债的计税基础
（一）资产计税基础
指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可从应税经济利益中抵扣的金额，即该项资产在未来使用或最终处置时, 允许作为成本或费用于税前列支的金额。
资产的计税基础＝未来可税前列支的金额
通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。

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