企业所得税管理知识与财务会计分析准则(PPT 69页)

企业所得税管理知识与财务会计分析准则(PPT 69页)目录：

一、会计利润与应纳税所得额的差异分析
二、收入方面的差异分析
三、扣除的差异分析

企业所得税管理知识与财务会计分析准则(PPT 69页)简介：

一、会计利润与应纳税所得额的差异
小企业会计准则规定：利润表的编制分以下三步：
第一步：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用＋投资收益
第二步：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
第三步：净利润＝利润总额－所得税费用
企业所得税税法第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除－允许弥补以前年度亏损
（一） 收入含义的差异
会计上区分“收入”与“利得” ：
收入-是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
日常活动：企业为完成其经营目标所从事的经常性活动，以及与之相关的其他活动。
利得-是指企业边缘性或偶发性交易的结果,是不经过经营过程或不曾期望过的收益,如处置固定资产的收益、罚款收入、接受捐赠或取得政府补贴收入等。

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