财务会计与所得税管理知识分析(PPT 120页)

财务会计与所得税管理知识分析(PPT 120页)目录：

1.掌握资产计税基础的确定
2.掌握负债计税基础的确定
3.掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定
4.掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认
5.掌握所得税费用的确认和计量

 

财务会计与所得税管理知识分析(PPT 120页)简介：

企业所得税的概念
企业应交所得税要根据应纳税所得额计算。应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额，其计算公式为：

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
“收入总额”是指企业在生产经营活动中主营业务收入以及其他各项收入的总额，具体包括：生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股利收入、其他收入。
“准予扣除的项目”是指按企业所得税法规定，在计算应纳税所得税额时，允许扣除的与纳税人取得收入相关的成本、费用和损失。
企业所得税是指对中华人民共和国境内企业的生产经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的手段。
税前会计利润与应纳税所得
税前会计利润与应纳税所得是两个不同的概念。
税前会计利润是一个会计核算概念，指企业按照会计方法计算的税前利润。它是企业于一定时期内生产经营的财务成果。
应纳税所得是一个税收概念，指企业按照税收法规规定计算的应纳税所得额。
因此，应纳税所得额与会计利润对同一企业在同一期间会产生差异，差异按照不同的性质分为永久性差异和时间性差异。

..............................