财务会计与实际管理知识分析过程(DOC 43页)

财务会计与实际管理知识分析过程(DOC 43页)简介：

20. 月末结转本收入（每个月都如此）
借：主营业务收入（等收入科目）
贷：本年利润
21. 9月30日借：月末结转成本等（每个月都要按期结转损益，这里只举例了9月份的）
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用（就是销售费用）
22. 假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
23.每个月大致业务如上，除了按月结转当期损益之外，到了12月份31日还要做：
① 借：本年利润
  贷：所得税
② 借：本年利润
  贷：利润分配——未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0）
借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利——张三

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