某地区苗圃财务会计与管理知识分析制度(DOC 68页)

某地区苗圃财务会计与管理知识分析制度(DOC 68页)目录：

一、总说明
二、会计科目
三、所有者权益类
四、成本费用
五、损益类

 

某地区苗圃财务会计与管理知识分析制度(DOC 68页)简介：

1、本科目核算外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。有境外往来结算业务的场圃，发生的信用证存款，也在本科目核算。
2、外埠存款，是指场圃到外地进行临时或零星采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项。将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“在途材料”、“材料”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
3、银行汇票存款，是指场圃为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目，场圃使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，借记“在途材料”、“材料”等科目，贷记本科目。如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。如用银行汇票偿还债务，应根据银行转来的银行汇票第四联凭证，借记“应付账款”科目，贷记本科目。

..............................