所得税财务会计及管理知识分析案例(DOC 30页)

所得税财务会计及管理知识分析案例(DOC 30页)目录：

1、计量模式的转变问题
2、投资性房地产与非投资性房地产的转换问题

所得税财务会计及管理知识分析案例(DOC 30页)简介：

1、计量模式的转变问题
【例1】20x7年，甲企业将一栋写字楼对外出租，采用成本计量模式，20x8年2月1日，假设甲企业持有的投资性房地产满足采用公允价值计量模式条件，该写字楼原价为5 200万元，已提折旧350万元，账面价值4 850万元，公允价值为5 450万元。假定甲企业前后期所得税税率均为25%、前期会计处理与税法一致。
会计处理为：
借：投资性房地产——成本 52 000 000
——公允价值变动 2 500 000
投资性房地产——累计折旧 3 500 000
贷：投资性房地产 52 000 000
公允价值变动损益 6 000 000
借：所得税费用  1 500 000
递延所得税负债 1 500 000 【（5 450－4 850）×25％＝150】

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