增值税与财务会计管理知识分析讲座(DOC 48页)

增值税与财务会计管理知识分析讲座(DOC 48页)目录：

第一部分 增值税与营改增
第一讲 增值税
第二讲 营改增
第二部分 重要会计理念与方法
一、会计理论基础：资产负债观
二、财务报告、财务报表和会计报表有何区别？
三、如何区分列报、列示和披露？ 
四、资产账面余额与账面价值有何区别？
五、负债账面余额与账面价值有何区别？
六、收入与利得有何联系、区别？

 

增值税与财务会计管理知识分析讲座(DOC 48页)简介：

应纳税额=销项税额—进项税额—上期末留抵税额
（1）进项税额的处理
进项税额分为可以抵扣的进项税额、不得抵扣的进项税额和进项税额转出三种情况：
①可以抵扣的进项税额有三个来源：取得了增值税专用发票、取得了海关进口增值税专用缴款书、计算得出（按运费的7%、购进免税农产品按买价的13%和废旧物资按收购价的10%计算进项税额）。可以抵扣的进项税额应价税分离入账。
【例1】甲家具公司于2013年6月1日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库，则甲公司账务处理如下：
借：原材料 100 
    应交税费——应交增值税（进项税额）17(代垫)
贷：银行存款  117
②不得抵扣的进项税额主要有购进的货物用于非应税项目（即用于应交营业税的项目）、购进的货物用于免税项目（如古旧图书）、购进的货物用于集体福利和个人消费。应特别注意的是，购入的固定资产用于生产经营，其进项税额可以抵扣。如果进项税额不得抵扣，应价税合一入账。

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