某医院财务会计及管理知识分析制度(DOC 45页)

某医院财务会计及管理知识分析制度(DOC 45页)目录：

第一节　流动资产
第二节　非流动资产
第三节　流动负债
第四节　净资产
第五节　生产成本
第六节　收入
第七节　成本
第八节　预算信息的提供
第九节　会计报表

 

某医院财务会计及管理知识分析制度(DOC 45页)简介：

1.现金流量表的概念及结构
现金流量表，是指反映在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。其中，现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
2.现金流量的分类（结构）
现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出，可分为三大类：即业务活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
三项活动的定义，其中业务活动的定义是一个排除法的概念，除了投资和筹资活动剩下的就是业务活动。
（1）业务活动产生的现金流量
业务活动，是指医院投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括日常医疗活动产生的现金流量、购买药品、支付各项税费等。通过业务活动产生的现金流量，可以说明医院的业务活动对现金流入和流出的影响程度，判断医院在不动用对外筹得资金的情况下，是否足以维持业务活动、偿还债务、对外投资等。
（2）投资活动产生的现金流量
投资活动是指医院长期资产的购建。长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
（3）筹资活动产生的现金流量
筹资活动是指导致医院债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款以及偿还债务等。通常情况下，应付账款等商业应付款属于业务活动，不属于筹资活动。

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