中级财务会计及财务管理知识分析大全(DOC 47页)
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第一章 货币资金和应收账款
第二章 存货
第三章 金融资产
第四章 长期股权投资
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1、现金
⑴备用金
①开立备用金
借:其他应收款-备用金
贷:现金
②报销时补回预定现金
借:管理费用等
贷:现金(报销不用备用金科目核算)
③撤销或减少备用金时
借:现金
贷:其他应收款-备用金
⑵现金长短款
①库存现金大于账面值
借:现金
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
查明原因后作如下处理:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)
营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)
②库存现金小于账面值
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:现金
查明原因后作如下处理:
借:其他应收款-应收现金短缺款(XX个人)
其他应收款-应收保险赔款
管理费用-现金短缺(无法查明原因的)
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
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