新财务会计及管理知识分析准则(DOC 29页)

新财务会计及管理知识分析准则(DOC 29页)简介：

（一）货币资金 
1、收到股东投入的股款 
借：银行存款 
贷：股本（实收资本） 
资本公积 

2、收到实现的主营业务收入 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
应交税费——应交增值税（销项税额） 

3、收到应收款项 
借：银行存款 
贷：应收账款 
应收票据 
应收内部单位款 

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 
借：其他应收款 
贷：库存现金 

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 
借：库存现金（按实际收回的现金） 
管理费用（按应报销的金额） 
贷：其他应收款（按实际借出的现金） 

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 
借：待处理财产损溢 
贷：库存现金 

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