财务报表及现金管理知识分析概述(PPT 48页)

财务报表及现金管理知识分析概述(PPT 48页)目录：

一、资产负债表结构
二、长期偿债能力比率
三、盈利能力分析
四、发展能力分析

 

财务报表及现金管理知识分析概述(PPT 48页)简介：

净利润与经营性现金净流量的关系
净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果
经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果
收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差
净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出

影响长期偿债能力的主要因素有：
必须以权益资本为基础，必须以长期资产为物质保证，长期偿债能力与获利能力密切相关
（一）资产负债率、产权比率和权益乘数
1、公式：
资产负债率=负债/资产——表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重以及企业资产对债权人权益保障程度。
股东权益比率=股东权益总额/资产总额——反映资产总额中所有者投资的比例。
权益乘数=资产/所有者权益——反映企业财务杠杆的大小。
产权比率=负债/所有者权益——反映企业投资者对债权人权益的保障程度。

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