财务报表及现金流量管理知识分析表(PPT 110页)

财务报表及现金流量管理知识分析表(PPT 110页)目录：

一、现金流量表的基本原理和编制
二、现金流量表的分析
三、案例分析：银广厦

 

财务报表及现金流量管理知识分析表(PPT 110页)简介：

一、现金流量表基本原理和编制
1、基本概念
（1）现金流量表
现金流量表报告公司在一段时期内从事经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，反映企业在一定时期内的现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
（2）现金的含义
货币资金
库存现金：企业拥有可以随时用于支付的现金
银行存款：不包括不能随时支取的定期存款
其他货币资金等：银行汇票和本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款。
现金等价物:期限短、流动性高、易于转变为已知金额的现金、风险小的短期投资资产项目。短期：三个月内到期
（3）影响现金流量的因素
现金各项目之间的增减变动不会影响现金流量净额；
从银行提取现金；将现金存入银行；用现金购买2个月到期债券非现金各项目之间的增减变动也不会影响现金流量净额用固定资产（存货）偿还债务；用原材料（固定资产）对外投资；
现金各项目和非现金各项目之间的增减变动会影响现金流量净额。！！
用现金购买原材料、用现金对外投资、收回长期债券投资。

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