某年度外商投资财务报表及会计决算说明(DOC 35页)

某年度外商投资财务报表及会计决算说明(DOC 35页)目录：

一、填报范围
二、报表组成
三、分户填报报表封面解释
四、资产负债表[会外年企01表]

 

某年度外商投资财务报表及会计决算说明(DOC 35页)简介：

(一)编制方法
l.表内“期末余额”有关指标以企业年终财务会计决算有关指标填列。
2.表内“年初余额”有关指标根据企业(单位)上年度财务会计决算中资产负债表的“期末余额”结合本年度调整数填列。
3.企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容，以所执行的新企业会计准则、企业会计制度等为依据。
4.企业集团下属金融企业执行金融企业会计制度或新企业会计准则的，填报有关金融企业项目。
(二)表内有关指标解释
1.结算备付金：反映企业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项，仅金融企业填报。
2.拆出资金：反映企业折拆借给境内、境外其他金融机构的款项，仅金融企业填报。
3.交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量，且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。
4.应收保费：反映按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，仅金融企业填报。
5.应收分保账款：反映企业从事再保险业务应收取的款项，仅金融企业填报。
6.应收分保合同准备金：反映再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金、以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，仅金融企业填报。

..............................