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某年度伊利财务报表及管理知识分析(DOC 40页)

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财务报表
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财务报表,管理知识分析
某年度伊利财务报表及管理知识分析(DOC 40页)内容简介

某年度伊利财务报表及管理知识分析(DOC 40页)目录:

一、经营活动产生的现金流量
二、投资活动产生的现金流量
三、筹资活动产生的现金流量
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额

 

某年度伊利财务报表及管理知识分析(DOC 40页)简介:

短期偿债能力分析
概论:短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力,它反映企业偿付日常到期债务的能力。对债权人来说,企业要具有充分的偿还能力才能保证其债权的安全,按期取得利息,到期取回本金;对投资者来说,如果企业的短期偿债能力发生问题,就会牵制企业经营的管理人员耗费大量精力去筹集资金,以应付还债,还会增加企业筹资的难度,或加大临时紧急筹资的成本,影响企业的盈利能力。
指标:速动比率,流动比率
选取指标原因:影响企业流动性和短期偿债能力的因素主要有流动资产、流动负债、营运资金、现金流量等。

由图表可知:伊利2005-2009年的流动比率总体呈现下降的趋势,中间略有上下浮动。但是近五年伊利的流动比率都低于2,是比较不合理的。说明伊利近五年的流动性比较差且越来越来差,流动负债安全程度比较低,短期债权人收回本息的可能性比较的,风险较大。另一方面也说明伊利流动资产占用资金较少,流动资产的盈利性比较高。
由图表可知:伊利2005-2009年的流动比率总体是下降的趋势,中间浮动非常大。速动比率接近1比较合理,在2005年伊利的速动比率为0.74,比较合理,在2006年有所下降,2007年有所上升,在2008年是无意义,2009年比2007年略有下降,近几年伊利的速动比率都是比较不合理的。说明伊利的流动性逐年降低,流动负债的安全程度越来越低,短期债权人收回本息的风险较大。

 


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