税收理论与结构讲义课件(ppt 143页)

主要内容
所得税原理
综合收入：黑格—西蒙斯定义
资金的来源和使用
收入的来源与运用
综合收入征税的问题
会计核算的问题
实物收入
实物收入征税的问题
对综合收入征税的优点
对综合收入征收所得税
图 13.1 固定税率对工作与闲暇之间选择的影响
代数的观点
税收对劳动收入的收入效应与替代效应
图 13.2 税收导致工资下降的收入效应和替代效应
对所得税的劳动市场分析
图 13.3   所得税对劳动市场的影响以及当劳动的市场供给完全无弹性时的效果
劳动供给弹性大于零
图13.4 当劳动供给发生反应时，所得税对劳动市场产生的影响
经验分析
对利息收入征税及其对储蓄的影响
图13.5 所得税与不同时间段的选择
对利息征税产生的超额负担
图 13.6 所得税对投资市场及储蓄产生的影响
2000年美国个人所得税法定边际税率
税收支出
中国个人所得税
主要内容：
个人所得税的历史发展
中国个人所得税的产生和发展
个人所得税的作用和意义
个人所得税的基本要素：
个人所得税效应分析——效率角度的考察
个人所得税效应分析  ——公平角度的考察
个人所得税地位和负担的比较
个人所得税宏观税收负担率的国际比较
我国个人所得税宏观税收负担率
个人所得税微观税收负担率的国际比较
我国个人所得税的微观税收负担率
影响个人所得税地位和负担的因素
个人所得税模式的比较分析：
分类税制与综合税制的比较：
个人所得税模式选择的决定因素
中国个人所得税税制模式的选择
我国个人所得税中工资和薪金累进税率表：
我国个人所得税的基本介绍：
我国个人所得税的征收管理
我国个人所得税的课税对象
对我国现行个人所得税制的主要问题分析
从税制模式的选择来看：
税源的控管
税负的不平衡问题
税率的设计
逃税
一些富豪为何不交个人所得税？
偏爱借贷融资的证据
税率结构
中国企业所得税
中国企业所得税沿革
企业所得税基本概念
企业所得税在税收收入中的地位及其构成
企业所得税占财政收入和GDP的比重比较
企业对经济的影响
有效税率
公司所得税的短期影响
图 15.1 对经济利润征税
公司所得税的长期影响
图 15.2 公司所得税的长期影响
图15.3 当储蓄供给并非完全无弹性时，公司所得税产生的影响
中国的增值税、消费税
增值税
中国增值税主要法规
中国增值税征收范围
中国增值税税率
中国增值税的计算
消费税
中国消费税主要法规
中国消费税征收范围
中国消费税税率
中国消费税的计算
图 11.2 单位税对市场均衡的影响
图 11.4 对小汽车实行从价税影响

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