税务代理实务模拟题(doc 16页)
税务代理实务模拟题(doc 16页)内容简介
摘要
一、单项选择题
1. 某公司为增值税一般纳税人,2008年1月8日上缴2007年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为(www.TopSage.com)。
A.借:应交税费-应交增值税(已交税金)148000
贷:银行存款 148000
B.借:应交税费-未交增值税 148000
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 148000
C.借:以前年度损益调整 148000
贷:银行存款 148000
D.借:应交税费-未交增值税 148000
贷:银行存款 148000
2. 注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时,审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的;有无弄虚作假、重复列支工资,扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照,看各月是否均衡,对突然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较,找出偏高原因,必要时可结合审核一些凭据资料,从而查明是否有不属于本企业人员的工资和重复列支工资。这些审核凭据资料中不包括(www.TopSage.com)。
A.工资卡
B.职工花名册
C.向劳动工资部门查询的有关资料
D.银行对账单
3. 按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定,下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有(www.TopSage.com)。
A.铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)
B.公路、内河客运企业
C.国际海洋运输业务
D.公路、内河货运企业
4. 某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备,签订合同,设备价值为3000万元。由于流动奖金紧张,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税(www.TopSage.com)元。
A.10200
B.12000
C.7000
D.10000
..............................
一、单项选择题
1. 某公司为增值税一般纳税人,2008年1月8日上缴2007年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为(www.TopSage.com)。
A.借:应交税费-应交增值税(已交税金)148000
贷:银行存款 148000
B.借:应交税费-未交增值税 148000
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 148000
C.借:以前年度损益调整 148000
贷:银行存款 148000
D.借:应交税费-未交增值税 148000
贷:银行存款 148000
2. 注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时,审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的;有无弄虚作假、重复列支工资,扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照,看各月是否均衡,对突然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较,找出偏高原因,必要时可结合审核一些凭据资料,从而查明是否有不属于本企业人员的工资和重复列支工资。这些审核凭据资料中不包括(www.TopSage.com)。
A.工资卡
B.职工花名册
C.向劳动工资部门查询的有关资料
D.银行对账单
3. 按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定,下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有(www.TopSage.com)。
A.铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)
B.公路、内河客运企业
C.国际海洋运输业务
D.公路、内河货运企业
4. 某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备,签订合同,设备价值为3000万元。由于流动奖金紧张,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税(www.TopSage.com)元。
A.10200
B.12000
C.7000
D.10000
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