中美财务舞弊与报表粉饰比较研究(ppt 102页)

一、 美国上市公司财务舞弊与报表粉饰概述
二、 美国上市公司财务舞弊与报表粉饰典型手段
三、 美国财务舞弊与报表粉饰典型案例剖析
四、 财务舞弊触发的会计审计改革
五、 中国上市公司财务舞弊与报表粉饰典型手段
六、 中国财务舞弊与报表粉饰典型案例分析

 

AICPA恢复公众信任，修补行业形象的重大举措
2002.10.15，AICPA发布采纳SAS 99的决定
2002.11中旬正式颁布
取代SAS 82 （1996）
自2002年12月15日生效
Expectation Gap之争的重大让步
要求ＣＰＡ直面舞弊
SAS 99 的重大变化
4个重大变化
进一步强调职业怀疑（Professional Skepticism)的重要性
对舞弊及其特征进行描述
由合理怀疑到怀疑一切（Shaking one fundamental assumption)
要求审计小组直面舞弊
审计计划阶段，头脑风暴法
审计实施阶段，执行舞弊审计程序
实施非常规审计策略
对客户没料到的地区、场所和账户进行测试
对管理当局逾越控制（Override of Control)作出反映
提出测试管理当局逾越控制的审计程序
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