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现金流量质量分析(ppt 57页)

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现金流量分析
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现金流量,质量分析
现金流量质量分析(ppt 57页)内容简介
主要内容
第6章 现金流量质量分析
案例分析
第2节 现金流量质量分析
一、现金流量表主要项目的运转规律分析
1、正常情况下的经营活动现金流量应当能够
企业经营活动的现金流量净额的主要用途:
(2)支付利息费用
为什么对经营活动的现金流量提出如此高的要求?
   2.、投资活动现金流量
(1)对外投资现金流出量的补偿机制
(2)对内的经营性长期资产现金流出量的补偿机制
  3、筹资活动现金流量
高质量筹资活动的现金流量应当表现为:
二、现金流量质量以及现金流量的质量特征
二、现金流量的质量分析
(一)现金流量的变化结果与变化过程的分析
(二)各部分现金流量净额变化状况的质量含义
(2)经营活动产生的现金流量=0
【案例分析】格力电器2009现金流量质量分析
格力电器2009经营活动现金流量分析
注意:
格力电器2008年经营活动现金流量分析:
2、投资活动产生的现金流量
从投资活动的目的来分析:
案例:格力电器2009
3、筹资活动产生的现金流量
案例:格力电器2009
(三)补充资料对企业现金流量质量分析的信息含量(准则31指南:P6)
思考:
原因分析:
2、不涉及现金收支的筹资和投资活动
质量信息:
3、现金及现金等价物净增加额
解答:
现金流量表中“现金”的含义:
现金等价物
4、取得或处置子公司或其他营业单位的有关信息:    
企业取得或处置子公司或其他营业单位对企业的现金流的影响:
第3节 影响现金流量变化的主要原因分析
一、影响经营活动现金流量变化的主要原因分析
二、影响投资活动现金流量变化的主要原因
三、影响筹资活动现金流量变化的主要原因

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