内部控制审计与风险预测 (ppt 70页)

审计重要性和审计风险
内部控制制度审计
遵循性审计
风险管理审计
内部控制审计
（一）独立审计中的“重要性”
不同审计阶段对重要性的考虑
（二）内部审计中的“重要性”
不同内审阶段对重要性的考虑
“重要性”的初步判断
（一）独立审计风险
独立审计风险三要素之间的关系
（二）内部审计风险
重大差异或缺陷风险的评估
AR与VR之间的关系
与检查风险有关的因素
重要性与审计风险之间的关系
《内部审计具体准则第5号──内部控制审计 》
何谓内部控制？ （internal control）
内部控制的目的
内部控制的分类
内部控制要素
内部控制要素——控制要素
内部控制要素——风险管理
内部控制要素——控制活动
内部控制要素——信息与沟通
内部控制要素——监督
内部控制的局限性
内部控制的审查与评价 ——内部控制审计内容
内部控制的审查与评价 ——控制环境评价
内部控制的审查与评价 ——风险管理评价
内部控制的审查与评价 ——控制活动评价
内部控制的审查与评价 ——信息与沟通评价
内部控制的评价标准
内部控制的审查与评价 ——内部控制审计过程
控制风险水平
《内部审计具体准则第12号──遵循性审计 》
遵循性审计过程
《内部审计具体准则第6号──舞弊的预防、检查与报告 》
什么是舞弊（fraud）
舞弊行为的特征
舞弊的分类
舞弊的原因——压力、机会、品行
舞弊行为的结果分类
舞弊行为的控制
舞弊审计报告
《内部审计具体准则第16号──风险管理报告 》
风险
外部风险
内部风险
内部审计的发展阶段
风险管理和风险管理审计的阶段

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