会计事务处理设计重点讲义(ppt 151页)

        第一节 会计事务处理准则
 一、会计事务处理一般原则
二、资产业务处理原则
（一）流动资产业务处理准则
（二）长期投资业务处理准则
（三）固定资产业务处理准则
（四）无形资产业务处理准则
三、负债业务处理准则
（一）流动负债业务处理准则
（二）非流动负债业务处理准则
四、所有者权益业务处理准则
五、收入业务处理准则
六、费用业务处理准则
七、损益业务处理准则
八、财务报告业务处理准则
     第二节 货币资金业务处理的设计
     一、货币资金业务内部控制要点
二、货币资金业务处理程序设计
（一）现金作业程序
（二）银行存款作业程序
（三）有价证券作业程序
（四）库存保证票据作业程序
（五）调节核对作业程序
（六）备用金及一般费用拨付及报销程序
三、货币资金业务处理控制重点
（一）出纳现金收支作业控制重点
（二）对备用金报销控制要点
        第三节 工资业务处理的设计
 一、工资业务内部控制要点
二、工资业务处理程序设计
三、薪工控制的重点
（一）人力资源规划控制重点
（二）招聘选拨作业控制重点
（三）任用作用控制重点
（四）培训作业控制重点
（五）考勤考核作业控制重点
（六）奖惩升迁作业控制重点
（七）薪资作业控制重点
（八）福利作业控制重点
（九）离退休作业控制重点
    第四节 固定资产业务处理的设计
    一、固定资产业务内部控制要点
二、固定资产业务处理程序设计
（一）设备申请批准程序
（二）设备采购、验收、付款程序
（三）设备清理报废程序
三、固定资产的控制重点
（一）取得作业控制重点
（二）异动盘点作业控制重点
（三）减损作业控制重点
（四）工程管制作业控制重点
（五）投保作业的控制重点
（六）差异分析的控制重点
       第五节 采购业务处理的设计
       一、采购业务内部控制要点
二、采购业务处理程序设计
（一）日常采购计划编制与合同签订程序
（二）临时采购申请程序
（三）采购验货付款结算程序
（四）采购业务记账程序
三、采购控制重点
（一）请购作业控制重点
（二）采购作业控制重点
（三）进口作业控制重点
（四）验收作业控制重点
（五）不符作业控制重点
（六）付款作业控制重点
（七）差异分析控制重点
         第六节 存货业务处理的设计
  一、存货业务内部控制要点设计
二、存货业务处理程序设计
（一）材料领发业务处理程序
（二）委托加工材料发料业务程序
（三）委托加工材料完工验收付款业务程序
（四）产品生产完工交库业务处理程序
（五）存货业务记账程序设计
三、存货作业控制重点
（一）仓储作业控制重点
（二）投保作业控制重点
      第七节 生产业务处理的设计
      一、生产控制的目的与内容
二、生产计划控制
（一）期间生产计划控制
（二）月度生产计划控制
（三）日程计划控制
三、生产作业控制
（一）生产安排
（二）作业分配
（三）进度检查
（四）差误纠正
四、质量控制
五、生产控制的方法
（一）进度控制法
（二）余力控制/工时控制
（三）工件控制
（四）数量控制方式
（五）资料控制
（六）生产和成本控制措施
七、生产和成本控制重点
（一）生产规划控制重点
（二）负荷规划控制重点
（三）委托加工控制重点
（四）进度作业控制重点
（五）生产管理控制重点
（六）质量管理控制重点
（七）设备保养维修控制重点
（八）安全卫生控制重点
（九）生产成本控制重点
（十）差异分析控制重点
       第八节 销售业务处理的设计
       一、销售业务内部控制要点
二、销售业务处理程序设计
（一）订货销售业务处理程序
（二）发货制销售业务程序
（三）提货制销售业务程序
（四）销售业务记账程序
三、销货及收款控制重点
（一）销售预测控制重点
（二）销售计划控制重点
（三）订单处理控制重点
（四）征信作业控制重点
（五）交货作业控制重点
（六）签票作业控制重点
（七）应收账款作业控制重点
（八）顾客投诉处理控制重点
（九）签押作业控制重点
（十）收款作业控制重点
（十一）折让作业控制重点
（十二）异常账款控制重点
（十三）差异分析控制重点
    第九节 投资及融资业务处理的设计
    一、投资和融资业务内部控制要点
    （一）投资业务内部控制要点
（二）融资业务内部控制要点
二、投资和融资业务处理程序设计
（一）投资业务处理程序
（二）融资业务处理程序
三、投资控制重点
（一）投资评估控制重点
（二）投资买卖控制重点
（三）保管与异动控制重点
（五）盘点与抵押控制重点
（五）申报与公告控制重点
（六）投资记录控制重点
    第十节 其他财务作业处理的设计
    一、预算作业控制设计
    （一）预算编制程序
（二）预算编制控制重点
二、服务作业控制设计
（一）服务作业程序
（二）服务控制重点
三、负债作业控制设计
（一）负债作业程序
（二）负债作业控制重点
四、营业外收支控制设计
（一）营业外收支作业程序
（二）营业外收支作业控制重点
五、印鉴管理
（一）印鉴管理作业程序
（二）印鉴管理控制重点
六、背书保证控制
（一）背书保证作业程序
（二）背书保证控制重点
七、凭证处理控制
（一）凭证处理程序
（二）控制重点
八、会计账务处理控制
（一）会计账务处理程序
（二）会计账务处理控制重点
九、财务报表查核控制
（一）财务报表查核程序
（二）财务报表控制重点
十、会计资料管理控制
（一）会计资料管理控制
（二）会计资料控制重点
十一、绩效评估控制
（一）绩效评估程序
（二）绩效评估控制重点

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