工程竣工决算审计内容、方法与技巧(ppt 71页)

工程竣工决算审计的基本理论
工程竣工决算审计的内容和方法
审计中发现的常见问题与案例分析
政府投资项目的特殊考虑
工程竣工决算审计项目管理与思考
工程竣工决算审计内容、方法与技巧
审计目的
财务决算表审核目标的确定
审计依据
资料
决算审核内容
审计范围
审计程序
第二部分 工程竣工决算审计的内容和方法
内容之一：审核竣工决算报表编制
内容之二 审核项目建设及该预算执行情况
内容之三 审核项目资金到位和使用情况
审核项目资金到位和使用情况（续）
内容之四  审核建筑安装工程支出
审核建筑安装工程支出（续）
内容之五  审核待摊投资支出
内容之六  审核设备投资支出
审核设备投资支出（续）
内容之七   审核其他投资支出
内容之八   审核交付使用资产
内容之九  审核尾工工程
内容之十  审核转出投资、待核销基建支出
内容之十一  审核结余资金
内容之十二  审核基建收入
内容之十三  审核投资包干结余
内容之十四  审核工程项目管理情况
内容之十五  审核财务管理与内部控制
内容之十六  投资效果评价
内容之十七  其他方面
第三部分 审计中发现的常见问题与案例分析
（一）资金来源与投入循环：   资金拨付不及时，上级主管单位滞留建设资金
（二）资金来源与投入循环：  项目上级主管单位占用项目建设资金
（三）资金来源与投入循环：   建设单位自筹资金不到位
（四）资金来源与投入循环：  资金来源不明
（五）资金使用与投资支出循环： 没有结算审计环节，工程成本得不到控制
（六）资金使用与投资支出循环：  建筑安装投资支出方面
（七）资金使用与投资支出循环：  待摊投资支出方面
（八）资金使用与投资支出循环：  非工程成本类支出
（九）资金使用与投资支出循环：  工期较长、分期建设项目的特殊问题
（十）资金交付循环：  交付资产形式与价值确认不准确
（十一）资金交付循环： 待摊费用分摊不合理
（十二）资金交付循环：   对交付资产的理解存在歧义
（十三）建设项目管理方面： 建设程序方面问题
（十四）建设项目管理方面：  “四制”执行方面问题
（十五）建设项目管理方面：  其他管理问题
（十六）财务管理与内部控制方面：  会计核算、科目设置不合理
（十七）财务管理与内部控制方面：  工程款支付不合理
（十八）财务管理与内部控制方面：  竣工决算报表编制不及时
（十九）财务管理与内部控制方面：  其他方面
第四部分政府投资项目的特殊考虑
财政投资竣工决算评审的定位
评审结论和处理意见分开
对上级主管单位的延伸审计与协调
第五部分工程竣工决算审计的项目管理
提前介入
全过程管理
与工程结算审计的区别: 依据不同
与工程结算审计的区别: 标的不同
与工程结算审计的区别: 从业人员不同
与工程结算审计的区别: 法律效力不同
与工程结算审计的区别: 目的不同
与工程结算审计的结合: 人员结合
与工程结算审计的结合: 时间结合
与工程结算审计的结合: 工作成果利用

..............................