增值税会计综合教学方案(ppt 108页)

 第一节    增值税政策的回顾
 第二节   一般纳税人增值税业务的会计处理
 第三节     出口退税业务的会计处理
 第四节    小规模纳税人增值税的会计处理
 第五节     增值税会计信息的披露
教学内容
学习目标
第一节  增值税政策的回顾
二、增值税的纳税人   
三、增值税纳税范围（重点）
1、视同销售行为
2、混合销售行为
混合销售行为的特殊规定
3、兼营非应税劳务
判断下列哪些情况应征增值税？分别属于何种行为？
4、兼营不同税率货物或应税劳务
五、增值税的减免税
减半征收
（一）一般纳税人应纳税额的计算
（一）一般纳税人应纳增值税税额的计算
准予抵扣进项税额的特殊规定
不准予抵扣的进项税额
不得抵扣的进项税的新规定
应纳税额的计算
（二）小规模纳税人应纳税额的计算
（三）进口货物增值税的计算
进口货物增值税的计算
四、增值税的申报与缴纳
一、会计账户的设置   P33
“应交税费——应交增值税”
应交增值税的明细账页格式
二、一般纳税人购进环节  增值税的会计处理
3、购进免税农产品（13％扣除率）
（二）视同购进行为
（三）购进固定资产（消费型）
（四）委托加工材料的会计处理
（五）购进中特殊业务增值税的核算
三、一般纳税人增值税进项税额 转出的会计处理（难点）
2、非正常损失货物进项税额转出的会计处理
四、一般纳税人销项税额的会计处理 
不考虑增值税时的会计处理
考虑增值税时的会计处理（计税时间和金额）
未实现融资收益摊销表（实际利率法）
练习题
（二）视同销售业务的会计处理
1、代销商品的核算
视同买断方式代销商品的核算举例
委托方（甲企业）的会计处理
受托方（乙企业）的会计处理
（三）混合销售行为的会计处理
（六）销售自己使用过的固定资产的会计处理
五、一般纳税人减免税款的会计处理
六、一般纳税人增值税上缴及结转的会计处理(期末)
（一）多栏式账页下增值税的上交和结转
按月缴纳增值税方式下的结转
按日缴纳增值税方式下的结转
结转的会计分录
第三节   出口退税业务的会计处理
（二）三栏式账页下增值税的上交和结转
1、按月纳税
第四节  小规模纳税人增值税的会计处理
小规模纳税人增值税的会计处理
第五节   增值税会计信息的披露

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