小企业会计准则和营改增培训(ppt 39页)

概述
纳税人和征收范围
纳税人的分类管理
计税方法
纳税义务发生时间及纳税地点
税收减免和其他规定
目录
营业税改征增值税试点的主要内容
纳税人缴和扣义务人
征收范围-----应税服务范围
一般纳税人认定
一般纳税人资格认定的特别规定
本次税改一般纳税人资格认定的特别规定
不认定一般纳税人条件
计税方法
适用税率
一般计税方法
一般计税方法——销项税额
简易计税方法
起征点-----适用于个体工商户及其他个人
▲销售额扣除的规定
▲凭证管理的要求
销售额的确定
进项税额 ——进项抵扣凭证和金额
接收交通运输劳务进项抵扣的特别规定
应纳税额的计算 ——进项不得抵扣事项
不得抵扣进项税额的计算
纳税义务发生时间
进项抵扣的特别规定
纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点
税收减免——直接免税
税收减免——即征即退
减免税的特别规定
征收管理
纳税人需特别关注事项 （核算的变化）
增值税会计核算——一般纳税人
案例——一般纳税人（应税服务）
案例——小规模纳税人
纳税人需特别关注事项（增值税专用发票的使用）
纳税人需特别关注事项（纳税申报）

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